关于开展严厉打击非法违法建筑施工行为专项行动的通知
住房和城乡建设部安全生产管理委员会办公室
关于开展严厉打击非法违法建筑施工行为专项行动的通知
建安办函[2011]11号
各省、自治区住房城乡建设厅，直辖市建委（建交委），新疆生产建设兵团建设局：
根据《国务院安委会关于开展严厉打击非法违法生产经营建设行为专项行动的通知》（安委明电[2011]7号）要求，我部决定4月中旬至7月上旬开展严厉打击非法违法建筑施工行为专项行动（以下简称“打非”专项行动）。现就有关事项通知如下：
一、总体要求
认真贯彻落实《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》（国发[2010]23号）精神，按照《关于贯彻落实<国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知>的实施意见》（建质[2010]164号）要求，结合今年我部《关于印发<2011年建筑安全专项整治工作方案>的通知》（建安办函[2011]9号）工作部署，切实采取有效措施，及时发现、严厉打击非法违法建筑施工行为，有效防范和遏制建筑生产安全事故，促进全国建筑安全生产形势的持续稳定好转。为迎接中国共产党成立90周年创造良好的安全生产环境。
二、重点内容
各地住房城乡建设主管部门要依据安全生产有关法律法规，重点严厉打击以下非法违法建筑施工行为：
（一）建设工程项目不办理施工许可等法定建设手续，擅自开工的。
（二）施工企业无相关资质或超越资质范围承揽工程，违法分包和转包工程的；无安全生产许可证，擅自进行施工活动的。
（三）施工企业主要负责人、项目负责人、专职安全生产管理人员无安全生产考核合格证书，特种作业人员无操作资格证书，从事建筑施工活动的。
（四）建设工程项目施工单位等责任主体，对政府有关部门下达的安全检查整改通知，不认真进行整改的。
三、时间安排
部署发动阶段：2011年4月底之前。各地住房城乡建设主管部门要根据本通知要求，结合本地工作实际情况，抓紧制定本地区打击非法违法建筑施工行为实施方案，迅速动员部署，确保“打非”专项行动在基层全面启动。
集中打击阶段：5月上旬至6月中旬。各地住房城乡建设主管部门要根据制定的实施方案，在全面排查摸底的基础上，对各类非法违法建筑施工行为进行集中打击，对涉及非法违法建筑施工行为的企业和个人给予严肃查处。
检查督导阶段：6月下旬至7月上旬。各地住房城乡建设主管部门要做好本辖区内的督促检查工作，全面掌握“打非”专项行动工作进展情况，及时发现新情况、解决新问题，确保“打非”专项行动取得实效。
我部将适时组织对“打非”专项行动开展情况的督促检查，具体时间另行通知。
四、工作要求
（一）加强组织领导。各地住房城乡建设主管部门要充分认识“打非”专项行动的意义，把严厉打击非法违法建筑施工行为作为贯彻执行《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》精神、全面加强建筑安全生产工作的有力措施。要切实加强组织领导，确保工作落实到位。
（二）依法严厉打击。各地住房城乡建设主管部门要综合运用法律、经济、行政等手段，对存在非法违法建筑施工行为的企业和个人依法予以严厉打击。特别是对情节恶劣、屡禁不止、可能导致建筑生产安全事故的典型非法、违法行为，要重拳出击、公开严惩。
（三）强化“两场”联动。各地住房城乡建设主管部门要在开展“打非”专项行动过程中，积极推进建筑市场、工程现场联动监管机制建设。要严格市场准入，从工程招投标、资质资格审批、施工许可等管理节点严格把关。通过“打非”专项行动的开展，进一步规范建筑市场，逐步形成公平、有序的市场环境，确保建筑施工安全。
（四）建立长效机制。各地住房城乡建设主管部门要通过严厉打击非法违法建筑施工行为，不断完善健全建筑安全生产相关管理制度。要积极探索建立打击非法违法建筑施工行为长效机制，将其纳入制度化、规范化、经常性的轨道，不断巩固“打非”专项行动的成果。
（五）做好信息报送。各地住房城乡建设主管部门要做好相关信息的汇总和报送工作。7月4日之前，要将本地区开展“打非”专项行动的工作总结（包括本地区工作总体情况及打击非法违法建筑施工行为的类别、数量、处理情况等）报送我部工程质量安全监管司。
中华人民共和国住房和城乡建设部安全生产管理委员会办公室
二〇一一年四月十九日
北京市财政局转发财政部违反注册会计师法处罚暂行办法的通知
北京市财政局
北京市财政局转发财政部违反注册会计师法处罚暂行办法的通知
北京市财政局
各会计师事务所、审计事务所：
现将财政部《关于印发〈违反注册会计师法处罚暂行办法〉的通知》转发给你们，并根据北京地区的情况补充通知如下，请认真贯彻执行。
一、北京市财政局负责对北京注册会计师协会的团体会员、个人会员在执业过程中违反注册会计师行业管理的法律、法规和规章行为的行政处罚工作。
二、北京注册会计师协会有权对其团体会员、个人会员进行检查、调查，对违法、违纪、违规行为根据《违反注册会计师法处罚暂行办法》提出处罚意见报北京市财政局，由北京市财政局作出处罚决定。
三、北京市财政局作出暂停执业、吊销有关执业许可证或注册会计师证书、撤销事务所和较大数额的罚款的处罚决定之前，应当告知注册会计师和会计师（审计师）事务所；注册会计师和会计师（审计师）事务所要求听证的，北京市财政局应当按照《中华人民共和国行政处罚法》的有
关规定组织听证。
四、注册会计师和会计师（审计师）事务所对处罚决定不服的，可申请行政复议，也可直接向人民法院提起诉讼。
（财法字〔1998〕1号 一九九八年一月十四日）
第一条 为加强注册会计师行业的监督管理，促进注册会计师事业的健康发展，维护社会公共利益和当事人的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中华人民共和国行政处罚法》，制定本办法。
第二条 注册会计师和会计师事务所、审计事务所（以下简称“事务所”）在执业中违反注册会计师行业管理的法律、法规和规章应予行政处罚的，适用本办法。
第三条 省级以上人民政府财政部门负责对注册会计师和事务所的处罚工作，省级以上注册会计师协会具体处理日常工作。
第四条 对注册会计师的处罚种类包括：
（一）警告；
（二）没收违法所得；
（三）罚款；
（四）暂停执行部分或全部业务，暂停执业的最长期限为12个月；
（五）吊销有关执业许可证；
（六）吊销注册会计师证书。
第五条 对事务所的处罚种类包括：
（一）警告；
（二）没收违法所得；
（三）罚款；
（四）暂停执行部分或全部业务，暂停执业的最长期限为12个月；
（五）吊销有关执业许可证；
（六）撤销事务所。
第六条 注册会计师受到刑事处罚，予以吊销有关执业许可证和注册会计师证书。
第七条 注册会计师与客户通同作弊，故意出具虚假报告，予以暂停执业；给利害关系人造成重大经济损失或产生恶劣社会影响的，吊销有关执业许可证或注册会计师证书。
第八条 注册会计师因过失出具虚假报告，予以警告；给利害关系人造成重大经济损失或产生恶劣社会影响的，予以暂停执业，直至吊销有关执业许可证或注册会计师证书。
第九条 注册会计师不按照中国注册会计师独立审计准则、职业道德准则、质量控制准则和职业后续教育准则的要求执业，予以警告；情节严重的，予以暂停执业。
第十条 注册会计师允许他人借用本人的名义申办事务所，或同时在两个或两个以上的事务所申报年检或执业，责令改正，并予以暂停执业；情节严重的，吊销注册会计师证书。
第十一条 注册会计师允许他人以本人名义执行注册会计师业务，责令改正，并予以暂停执业。
第十二条 注册会计师泄露客户的商业秘密，予以警告；造成严重后果的，予以暂停执业，直至吊销注册会计师证书。
第十三条 注册会计师与客户存在利害关系应当回避而未予回避，责令改正，并予以警告。
第十四条 注册会计师向客户索取、收受业务约定书约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执行业务之便，谋取其他不正当利益，责令改正，予以警告；情节严重的，予以暂停执业，直至吊销注册会计师证书。
第十五条 注册会计师拒绝、阻挠财政部门和注册会计师协会的检查、调查，予以警告；情节严重的，予以暂停执业。
第十六条 事务所与客户通同作弊，故意出具虚假报告，予以暂停执业；给利害关系人造成重大经济损失或产生恶劣社会影响的，撤销事务所。
第十七条 事务所因过失出具虚假报告，予以警告；给利害关系人造成重大经济损失或产生恶劣社会影响的，予以暂停执业直至吊销有关执业许可证或撤销事务所。
第十八条 事务所内部质量管理混乱，不按照中国注册会计师独立审计准则、职业道德准则、质量控制准则和职业后续教育准则的要求执业，予以警告；情节严重的，予以暂停执业。
第十九条 事务所通过下列任何一种方式招揽业务，责令改正，并予以警告；情节严重的，予以暂停执业：
（一）对其能力进行广告宣传；
（二）向有关单位和个人分成、支付回扣、佣金或介绍费等；
（三）对客户或其他单位和个人进行胁迫、欺诈、利诱；
（四）降价收费。
第二十条 事务所允许其他单位和个人以本所名义承办注册会计师业务，或允许本所注册会计师同时在其他事务所执行业务，予以警告；情节严重的，予以暂停执业。
第二十一条 事务所与客户存在利害关系，应当回避而未予回避，予以警告。
第二十二条 事务所泄露客户的商业秘密，予以警告；造成严重后果的，予以暂停执业。
第二十三条 事务所未经批准设立分支机构，予以警告，并责令撤销其分支机构。
事务所对其分支机构不加管理或管理不严，予以警告；情节严重的，撤销其分支机构。
第二十四条 事务所达不到法定的办所条件，予以警告，并责令其在最长12个月的限期内达到条件；逾期仍达不到规定条件，予以暂停执业；暂停执业期满仍达不到规定条件，撤销事务所。
第二十五条 事务所达不到有关执业许可证规定的条件，予以警告，并责令其在最长12个月的限期内达到条件；逾期仍达不到规定条件，予以暂停执业；暂停执业期满仍达不到规定条件，吊销有关执业许可证。
第二十六条 事务所拒绝、阻挠财政部门和注册会计师协会的检查、调查，予以警告；情节严重的，予以暂停执业。
第二十七条 注册会计师和事务所有本办法所列的违法行为，除按规定给予其他处罚外，有违法所得的，没收其违法所得，可并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得的，可并处不超过10000元的罚款。
第二十八条 对注册会计师和事务所违法行为负有责任的事务所负责人，应参照本办法的有关规定予以处罚；对其他负有责任的从业人员，应责成事务所或建议有关单位给予处分。
第二十九条 注册会计师或事务所有下列情形之一，应当从重处罚：
（一）同时具有两种或两种以上应予处罚的行为；
（二）在两年内发生两次或两次以上同一性质的应予处罚的行为；
（三）对投诉人、举报人、证人等有关人员打击报复；
（四）违法行为发生后订立攻守同盟或隐匿、销毁证据材料，阻挠检查、调查；
（五）其他应予从重处罚的情形。
第三十条 注册会计师或事务所有下列情形之一，可以从轻、减轻或免除处罚：
（一）主动改正违法行为或主动消除、减轻违法行为危害后果；
（二）主动向有关部门报告其违法行为；
（三）受他人胁迫有违法行为；
（四）主动配合查处违法行为；
（五）其他应予从轻、减轻或免除处罚的情形。
第三十一条 注册会计师和事务所的违法行为构成犯罪的，应当移交司法机关，依法追究刑事责任。
第三十二条 省级以上人民政府财政部门负责管辖在本地区注册、设立的注册会计师、事务所的处罚。
第三十三条 省级人民政府财政部门对管辖发生争议的，由双方协商解决；经协商无法解决的，可报请财政部指定管辖。
第三十四条 财政部在必要时可直接办理省级人民政府财政部门管辖范围的有关案件。
第三十五条 注册会计师协会有权对注册会计师和事务所进行检查、调查，必要时可会同有关部门对其他有关单位和个人进行检查、调查。
第三十六条 注册会计师协会对注册会计师和事务所提出处罚意见，报经省级以上人民政府财政部门批准后，由财政部门作出处罚决定。
省级人民政府财政部门作出的处罚决定，应当报送财政部、中国注册会计师协会备案。
第三十七条 省级以上人民政府财政部门作出暂停执业、吊销有关执业许可证或注册会计师证书、撤销事务所和较大数额的罚款的处罚决定之前，应当告知注册会计师或事务所有要求举行听证的权利；注册会计师和事务所要求听证的，省级以上人民政府财政部门应当组织听证。
听证工作应当按照《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定进行。
第三十八条 注册会计师和事务所对处罚决定不服的，可申请行政复议，也可直接向人民法院提起行政诉讼。
有关行政复议工作应当按照国家法律、法规和财政部的有关规定进行。
第三十九条 本办法由财政部负责解释。
第四十条 本办法自发布之日起执行。
1998年4月3日
